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2021年4月1日後，非英國居民將被徵收額外2%的印花稅
最近幾年，對英國房地產熟悉的海外投資人們都在討論一件事：2021年4月1日後，海外買家是否會被額外徵收2%的印花稅？
這個問題也是我們最近常被問到的，那麼小編就針對英國住宅房產（Residential Property）深度解析這個話題吧。
英國稅務及海關總署（HM Revenue＆Customs），也就是我們常常聽到的HMRC，在2020年7月21日發佈了《非英國居民的印花稅新稅率》政策文件。這份文件說了些什麼？我們來一起看看。
什麼是印花稅？
印花稅，又稱為印花稅土地稅（Stamp Duty Land Tax），也就是我們常常聽到的SDLT，是當購房者在英國購買住宅物業，比如別墅或公寓時，需要向英國稅務及海關總署（HM Revenue＆Customs）繳納的一種稅。
什麼是海外買家額外印花稅？
海外買家額外印花稅，又稱為非英國居民印花稅土地稅（Stamp Duty Land Tax for non-UK residents）是非英國居民在英國購買住宅物業時，需要額外向英國稅務及海關總署（HM Revenue＆Customs）繳納的一種稅。
那麼只有英國會徵收海外買家印花稅嗎？實際上，除了英國，世界上很多地方也對海外購房者徵收不同程度的額外稅費，比如澳洲、新加坡、加拿大、香港等。
為什麼英國政府決定向非英國居民額外徵收2%的印花稅？
在政府文件《非英國居民印花稅新稅率》中，政府解釋道：向非英國居民額外增收2%的印花稅，將有助於平衡地方房價，從而幫助本地居民更能負擔得起英國房產。也就是說政府認為向非英國居民徵收額外的2%印花稅，可以有效的防止過度炒房。
海外買家額外印花稅的稅率是多少？
據英國稅務及海關總署（HM Revenue＆Customs），在2020年7月21日發佈的《非英國居民的印花稅新稅率》文件中宣佈，英國政府將對沒居住在英格蘭或北愛爾蘭的海外購買者採用新的印花稅（SDLT）稅率。
該文件顯示，2021年4月1日後，海外買家將會比英國居民多支付2%的印花稅，這個稅率適用於購買永久業權（Freehold）和租賃財產（Leasehold ）的住宅。
在英國，印花稅是按照階梯式徵收的，不同的房價區間有不同的稅率。再者，首次購房者和非首次購房者的稅率也是不同的。首次購房者在英國購房可以享受更低的印花稅優惠。
實際的稅率還需要根據購房者買房的具體購買時間而定。由於英國政府將把印花稅假期（Stamp Duty Holiday）的截止日期延至2021年6月底。那麼小編在這裡先不贅述印花稅假期期間的海外買家稅率了。如果您想瞭解更多有關印花稅假期的內容，可以查看我們之前的文章。
小編為大家分別整理出了印花稅假期結束後，首次購房者和非首次購房者稅率，供大家參考。
印花稅假期結束後，首次購房者稅率（註、若購置50萬英鎊以下房產，前30萬英鎊基礎稅率以0%計）：
印花稅假期結束後，非首次購房者稅率：
非英國居民額外2%印花稅，將會在什麼時候開始實施？
據英國稅務及海關總署發佈的《非英國居民的印花稅新稅率》文件中宣佈，非英國居民的印花稅新稅率將會被適用於在2021年4月1日後完成房屋交易的購房者。
哪種情況才算是「英國居民」？
很常被客戶問到：「我在英國居住，但是沒有永居也沒有入籍，我算是英國居民嗎？」
您是否是英國居民，這要取決於您一年中在英國停留的天數。如果您一年中在英國居住了183天或183天以上，則您將會被HMRC自動認定為英國居民。
常駐英國，但一年未住滿183天怎麼辦？
英國的稅務制度其實也考慮到這種情況，也為符合條件的購房者提供了相應的退稅途徑。
一些長居英國的購房者由於工作或學習的原因，導致要買房的那一年正好就未住滿183天。這種情況購房者可以在買房後再申請退稅。
草案規定，在房屋完成交易後的12個月內，如果購房者本人可以證明自己這一年內在英國住滿了183天，就可以申請退稅。具體的退稅情況，需根據購房者自身情況咨詢會計師、律師或法律顧問。
常見問題
小編為投資者們整理了幾個常見的問題，看看您是否也和其他投資人有同樣的疑慮呢？
Q1：我不是英國居民，房子是在2021年4月1日前買的，但要在一年後才能交房，請問我需要繳納額外2%的印花稅嗎？
A1：這種情況，您需要繳納海外買家額外2%的印花稅。只有在2021年4月1日前完成房屋交易的購房者才會被免除海外買家印花稅。這裡的「完成房屋交易」指的是Completion，也就是說這個日期是以」完成交易「當天計算的。例如，購房者在2021年3月1日購買了一套期房，但該物業將會在2022年交屋，購房者則需要繳納海外買家印花稅。
Q2：我在英國生活，但是沒有拿永居或入籍，我需要繳納海外買家額外2%的印花稅嗎？
A2：這要看您在英國居住的時長。如果您在完成房屋交易的前的12個月內，在英國生活的時長大於183天，那麼恭喜您！您的印花稅率將適用於英國居民的稅率。相反，如果您在完成房屋交易前的12個月內，在英國生活的時長少於183天，那麼您就需要支付海外買家額外2%的印花稅。
Q3: 我住在英國，但我常常需要在英國和其他國家之間往返，這種情況需要繳納海外買家額外2%的印花稅嗎？
A3: 這要看您一年在英國居住的時長加起來是否大於183天了，如果少於183天，那麼您就需要支付海外買家額外2%的印花稅。
這種情況，您雖然需要繳納海外買家印花稅，但是是有機會向稅務及海關總署（HMRC）申請退稅的。如果您確實長期居住在英國，但是因為學習或工作需要不定時離開英國，導致一年的居住少於183天，您可以在購房交易完成後的12個月內累計居住滿183天，之後您將有機會向稅務及海關總署（HMRC）申請退稅了。
Q4: 我不是英國居民，但我是以公司名義購買的住宅，那麼我需要繳納海外買家額外2%的印花稅嗎？
A4: 在英國以公司名義買房和一個人名義買房還是有蠻大區別的。就海外買家印花稅而言，如果您的公司在英國，適用於公司稅（Corporation Tax），並在英國申報和繳納公司稅，那麼你很大程度上會被判斷為英國公司，不需要繳納海外買家額外的印花稅。具體情況，需根據您公司的實際情況咨詢您的會計師、律師或法律顧問。
英國海瑞萬仕（IREIS）提醒投資人，應定期關注英國稅務的新政策。更多問題請咨詢您的房產顧問、律師或法律顧問，以確保您得到最新的資訊。
按照慣例，在這裡我們也想提醒投資者們，房產投資需做好全面市場考察，根據自己的情況來判斷，以免陷入誤區。如果您需要專業的幫助，英國海瑞萬仕國際地產（IREIS）很樂意為投資人分享投資資訊。但百萬顧問只是您的參謀者，您才是您財富的決策者。
原創聲明
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